Образец платежки на уплату НДФЛ по требованию налоговой
Налоговая инспекция направила вам требование об уплате недоимки по НДФЛ. Возьмите из документа сумму, дату, номер и срок уплаты налога. Все эти данные вам понадобятся, чтобы заполнить платежное поручение. Поторопитесь — закон ограничивает количество дней для уплаты долгов по требованию инспекции.
Срок для уплаты налога по требованию инспекции
Уплатите указанную в требовании ИФНС сумму налога (п. 4 ст. 69 НК РФ):
- - в течение восьми рабочих дней после того, как получите;
- - в срок, указанный в требовании. Он может быть больше восьми рабочих дней.
Пример
Компания получила требование на уплату НДФЛ 7 ноября 2016 года. Конкретный срок перечисления инспектор в требовании не указал. Какой последний день для уплаты налога?
Решение
У компании восемь рабочих дней, чтобы уплатить НДФЛ по требованию инспекции. Срок отсчитывают со дня получения требования. Последний день уплаты — 16 ноября 2016 года.
Если вы пропустите срок уплаты НДФЛ по требованию, налоговики начнут процедуру принудительного взыскания долга. Они направят решение о взыскании долга, затем выставят поручение в банк, чтобы принудительно списать денежные средства. Если денег на счетах компании недостаточно, налоговики вправе взыскать недоимку за счет имущества компании (п. 2, 7 ст. 46 НК РФ).
Особые поля в платежке
В платежном поручении обратите внимание на реквизиты в полях 21, 22, 106, 107, 108 и 109. Где в платежке расположены эти поля, смотрите в образце 1 ниже
Образец 1. Фрагмент платежного поручения: поля 021, 022, 106, 107, 108 и 109
Очередность в поле 21. Укажите в поле 21 очередность 3 (письмо Минфина России от 17.05.2016 № 03-02-07/2/28207).
УИН в поле 22. Возьмите УИН из требования об уплате налога. Если налоговики не указали код, в поле 22 поставьте 0 (п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
КБК в поле 104. Укажите КБК в зависимости от вида платежа:
- - налог 182 10102010011000110;
- - пени 18210102010012100110;
- - штраф 18210102010013000110.
Значения КБК чиновники установили в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
ОКТМО в поле 105. Если вы не знаете ОКТМО, определите его с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Подскажем, как это сделать.
Напишите «ОКТМО» в поисковом окне сайта www.nalog.ru. Вы увидите перечень сервисов. Выберите «Узнай ОКТМО». Кликните на ссылку, и вы попадете на специальную страничку. Выберите из списка регион, потом укажите название города или поселка.
Поля 106, 107, 108, 109. Записи в этих полях покажут налоговикам, что вы платите налог на основании требования. Что указывать в этих полях, смотрите в таблице ниже.
Таблица. Как заполнять поля 106, 108, 109 и 110 платежки на погашение недоимки
Пример 2
ПАО «Эльбрус» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) состоит на учете в ИФНС России № 43 по г. Москве.
Налоговый инспектор провел камеральную проверку расчета 6-НДФЛ за полугодие. По результатам проверки он выявил недоимку по НДФЛ, составил требование от 11.11.2016 № 2234 о погашении задолженности.
В требовании инспектор указал срок уплаты недоимки — 25 ноября 2016 года и реквизиты ИФНС для перечисления: ИНН 7743777777, КПП 774301001, счет 40101810800000010041 в Отделении 1 Москва, БИК 044583001.
Бухгалтер компании получил требование доплатить НДФЛ в сумме 18 250 руб. 16 ноября 2016 года. Он заполнил платежное поручение № 189 и представил его в банк 23 ноября 2016 года.
Расчетный счет компании 40702810400000001111 открыт в АКБ «Надежный» (кор. счет 30101810400000000222, БИК 044583222).
Как бухгалтер заполнил платежку на уплату недоимки по требованию налоговой инспекции?
Решение
Бухгалтер заполнил стандартные реквизиты компании и налоговой инспекции в обычном порядке.
В специальных полях он указал:
— ТР — в поле 106;
— 25.11.2016 — в поле 107;
— 2234 — в поле 108;
— 11.11.2016 — в поле 109.
Образец платежного поручения смотрите ниже.
Образец 2. Платежное поручение по требованию ИФНС
за правильный ответ
