ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

14 декабря

Самые важные изменения в работе бухгалтера в декабре 2019 года

Редакция журнала «Зарплата» приготовила для Вас подборку важных декабрьских новостей по расчету заработной платы. В таблице представлен обзор изменений, которые нельзя пропустить.

Хорошие

Плохие

Стало больше времени подготовиться к проверкам Роструда

Работники будут чаще просить бухгалтера вернуть НДФЛ

Роструд рассказал, когда и как вносить изменения в трудовые договоры

Ввели новые должности — проведите внеплановую спецоценку

Теперь можно вернуть взносы, которые ПФР учел на лицевых счетах работников

С 2020 года нулевые расчеты по взносам нужно заполнять по-новому

Роструд наконец объявил список зарплатных документов, которые теперь требует от любой компании

Чиновники выпустил новые указания о кодах в платежках

Роструд разъяснил, как менять трудовой договор и увольнять несогласных работников

Роструд и Минтруд ввели новые запреты по выплате зарплаты

Эксперты напомнили про список важных зарплатных дел на декабрь

ФСС обязывает компании переходить на электронные больничные

Чиновники решили вопрос со взносами по незачтенным пособиям

ФНС ввела новые требования к размеру зарплаты

НДФЛ с оплаты дополнительных выходных: споров станет меньше

 

13 декабря

ЦБ снизил ставку до 6,25%: НДФЛ придется считать по-новому

13 декабря Банк России в пятый раз за этот год снизил ключевую ставку. Новая ставка - 6,25% годовых.

Информация о снижении ставки размещена на сайте регулятора. «Темпы роста российской экономики в III квартале повысились, однако пока сложно оценить их устойчивость», — отметили в ЦБ. В Банке России заявили, что при развитии ситуации по прогнозируемому сценарию ЦБ оценит возможность дальнейшего снижения ключевой ставки в первом полугодии 2020 года.

На что повлияет снижение ключевой ставки до 6,25%

Ключевую ставку компании используют при расчете:

  • НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах;
  • пеней по налогам и взносам;
  • компенсации за задержку выплаты зарплаты;
  • процентов за опоздание с возвратом налогов;
  • процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета.

Как посчитать пени по НДФЛ и компенсацию при задержке зарплаты с учетом новой ставки. Скачать памятку с примерамиХраните под рукой

Как посчитать НДФЛ с материальной выгоды

Материальная выгода возникает в том случае, если компания выдает своим работникам беспроцентные займы или займы под небольшие проценты, размер которых меньше 2/3 ключевой ставки (ст. 212 НК). Получается, что сотрудник экономит на процентах, то есть имеет материальную выгоду.

Если заем или кредит на льготных условиях предоставляется в рублях, материальную выгоду вы рассчитываете так:

С этой разницы компания должна удержать налог на доходы физлиц по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК). Для нерезидентов ставка 30 процентов.

Материальную выгоду рассчитывают в последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК). И на этот день берут ключевую ставку. Неважно, когда заем выдали или вернули (письмо Минфина от 18.03.2016 № 03-04-07/15279).

Узнать о том, на что еще влияет снижение ставки, Вы можете из материала, который подготовили эксперты журнала "Зарплата"

Новая ключевая ставка в расчетах с работниками и ФНС

13 декабря

Зарплаты россиян вырастут почти в три раза

12 декабря в Госдуму поступил на рассмотрение законопроект № 859941-7. Авторы – депутаты от «Справедливой России» предлагают установить минимальный размер оплаты труда с 1 января 2021 года в сумме 31 087 рублей в месяц.

По мнению депутатов их предложение тесно связано с другим проектом «О потребительской корзине в целом по Российской Федерации», который также был вчера внесен в Госдуму. Поскольку состав корзины заметно расширяется, а ее стоимость возрастает втрое, то и МРОТ должен быть увеличен в три раза.

Ранее в третьем чтении был принят законопроект об установлении МРОТ на 2020 год в размере 12 130 рублей

Если депутаты, Совет Федерации и президент поддержат инициативу, минимальные зарплаты россиян вырастут почти в три раза. Редакция «Зарплаты» будет следить судьбой полезного начинания.

С показателем МРОТ нужно сравнивать общую сумму выплаты за месяц, до того, как из нее удержан НДФЛ. Таким образом, «чистыми» работник может получить на руки сумму в размере меньше установленного МРОТ.

МРОТ во всех регионах России с 1 января 2020 годаИспользуйте при расчетах 5 правил для расчета зарплаты при повышении МРОТ с 1 января 2020 годаОбязательно пригодится в работе

На что влияет ежегодное увеличение МРОТ с 2020 года

Новый МРОТ, вступающий в силу с 1 января 2020 года, повлияет на расчет зарплаты, отпускных и пособий.

Зарплата

Заработок работника не может быть меньше минималки. Но это при выполнении двух условий:

  • Месяц отработан полностью,
  • Работник трудится на основной работе.

К примеру, если сотрудник принят на половину или четверть ставки, зарплатный минимум для него определяется в соответствующей пропорции. Доплачивать зарплату до МРОТ работодатель не обязан. Что касается постоянного персонала, работающего на полную ставку, то к 1 января необходимо проверить зарплату. Причем принимать во внимание:

  • Наличие в субъекте районных коэффициентов и надбавок,
  • Наличие и условия трехстороннего соглашения.

Важно: зарплату нужно сравнивать не с федеральной, а с региональной минималкой.

Трудовой кодекс (ст.133) запрещает выплачивать зарплату ниже МРОТ. При этом оклад может быть и меньше. Дело в том, что доход работника еще включает надбавки и стимулирующие выплаты. Все суммы складываются, а итог сравнивается с минималкой. Учитывается начисление до вычета НДФЛ. Если сумма, начисление оказалось меньше зарплатного минимума, работодатель обязан сделать доплату. У работодателя есть несколько способов увеличить выплату до МРОТ:

  • Повысить сотруднику оклад,
  • Проиндексировать зарплату,
  • Установить доплату до МРОТ.

Как считать отпускные в связи с повышением МРОТ в 2020 году

В расчете отпускных участвует среднедневной заработок сотрудника. Если он окажется меньше минималки, в расчет придется брать не заработок работника, а действующий МРОТ. Среднедневной заработок не может быть меньше зарплатного минимума (п.18 Положения, утв. постановлением правительства от 24.12.2007г. № 922). Если же работодатель проиндексировал зарплату с начала года, то и в расчете отпускных нужно учитывать индексацию.

Как быть, если начало отпуска приходится на первые числа января? Бухгалтерия обязана рассчитать и выдать отпускные в декабре 2019 года. Какой МРОТ брать в расчет? Есть два решения:

  1. В декабре рассчитать и выплатить отпускные с учетом МРОТ 2019 года. Затем в 2020 году сделать перерасчет и доплату,
  2. Не будет ошибкой и рассчитать отпускные сразу по новому МРОТ 2020 года.

Как считать пособия в связи с повышением МРОТ в 2020 году

В расчете пособий тоже учитывается зарплатная минималка. При начислении пособий в 2020 году в расчет пойдут данные о заработках за 2018 и 2019 годы. Максимальные выплаты увеличатся, подрастут и минимальные. Больничные выплаты, исходя из МРОТ, получают сотрудники, у которых:

  • Страховой стаж меньше полугода,
  • Средний заработок за 2018 и 2019 годы оказался меньше МРОТ,
  • Зафиксирован факт нарушения лечебного режима,
  • Бюллетень выдан в связи с травмой, полученной в состоянии опьянения.

Декретные выплаты рассчитываются по МРОТ, если у декретницы страховой стаж меньше полугода или средний заработок «не дотягивает» до МРОТ. Отсутствие заработка или слишком маленький заработок станет причиной выплаты минимального пособия и по уходу за ребенком до полутора лет.

Во всех начислениях социальных выплат в расчет берется МРОТ, увеличенный на районные коэффициенты, северные и прочие подобные надбавки. А вот минималка по региональному соглашению в расчете федеральных пособий не учитывается.

Изменился перечень выплат, которые входят в МРОТ

Теперь недостаточно начислить работнику больше МРОТ. Вы все равно рискуете попасть на штраф за занижение зарплаты. К такому выводу пришел Конституционный суд. Судьи отвергли доводы Минтруда, поэтому теперь сравнивайте выплаты с МРОТ по новым правилам. На схеме редакция «Зарплаты» показала, какие выплаты нужно учитывать для сравнения, а какие - нет. Все выводы основаны на последних разъяснениях Минтруда и свежей судебной практике.

Как правильно сравнить выплаты с МРОТ

13 декабря

С 13 декабря долги по зарплате списывают с работодателя

Президент подписал Федеральный закон от 02.12.2019 N 393-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации по вопросам принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику". Теперь трудовые инспекторы могут взыскивать с работодателей долги по зарплате принудительно.

Скачать текст закона о взыскании долгов по зарплатеОфициальный документ

Для этого инспекторы ГИТ получили право самостоятельно взыскивать с работодателя начисленную зарплату, которая не была выплачена.

Алгоритм простой:

  • Сначала работодателю будут выдадут предписание.
  • Если в установленный срок работодатель не выполнит предписание, решение о принудительном взыскании передадут в службу судебных приставов.
  • У работодателя сможет в течение 10 дней обжаловать решение инспектор.

Закон рассчитан на то, что работодатели предпочтут сразу после получения предписания погасить долги, чем затем оплачивать издержки по судебным тяжбам.

Поскольку после опубликования прошло 10 дней, закон вступил в силу сегодня, 13 декабря. 

Это не единственное зарплатное изменение, к которому следует подготовиться в конце 2019 года. Рекомендует ознакомиться с полным перечнем. 

Какие просьбы сотрудников исполнить, а какие отклонить

Тогда работник просит выплачивать ему зарплату не так, как обычно, не спешите принимать решение - учтите последние изменения в работе. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали подробности.

Какие просьбы сотрудников по зарплате отклонить

13 декабря

Роструд объявил новые правила для отпуска в выходные дни

Чиновники Роструда ответили на один из главных вопросов по отпускам, который тревожит не только работников, но и работодателей.

Самые важные изменения по оформлению и расчету отпусков в 2019-2020 годахОзнакомиться с изменениями

Чтобы компании избежать проблем при оформлении отпуска, достаточно выполнить несколько условий:

  • разработать и утвердить график отпусков;
  • уведомить работника под роспись о дате начала отпуска не менее чем за две недели;
  • издать приказ об отпуске;
  • выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска.

В 2019 году действовало еще одно правило: нельзя предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск работнику в выходные дни (Письмо Минтруда РФ от 07.12.2018 г. № 14-2/ООГ-9754).

Однако, чиновники Роструда изменили свою позицию. На официальный сайт ведомства «Онлайнинспекция.рф» поступил вопрос:

«Добрый день, ежегодный отпуск использован в количестве 14 календарных дней, возможно ли оформить оставшиеся дни отпуска на выходные дни?»

Эксперты из Роструда ответили:

Ответ:
Да, возможно, но только по взаимному согласию работника и работодателя.

Правовое обоснование:
Согласно ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Таким образом, ничто не запрещает брать работнику отпуск исключительно в выходные дни при условии, что 14 дней были предоставлены ему ранее одним периодом.

Официальное разъяснение экспертов Роструда по вопросу предоставления отпуска в выходные дни. СкачатьРаспечатайте и используйте в работе

Новые требования к отпуска от Минтруда

Эксперты журнала «Зарплата» разобрали официальное письмо Минтруда, в котором чиновники предъявили требования к неделимой части отпуска.

Новые требования к отпуску

 

 

 

13 декабря

Совет Федерации одобрил электронные трудовые книжки: у работников и работодателей появятся новые обязанности с 2020 года

Совет Федерации на пленарном заседании в среду одобрил закон о введении в России с 2020 года электронных трудовых книжек.

Скачать заявление работника с просьбой продолжить вести бумажную трудовую книжкуОбязательно раздайте всем работникам Скачать уведомление о праве отказаться от ведения бумажной трудовой книжкиОбязательно раздайте всем работникам

С 2020 года порядка 60 миллионов работников и 8 миллионов компаний должны обеспечить переход своих сотрудников на электронный формат трудовой книжки.

Обязательно проверьте эти записи в старых трудовых перед переходом на новый формат

На первом этапе, о котором сообщается в поправках, всех работодателей обяжут формировать в электронном виде основную информацию о трудовой деятельности и трудовом стаже сотрудников и представлять ее в ПФР. Новый отчет называется СЗВ-ТД. Форму разработал ПФР. 

Новый отчет в ПФР для всех работодателей с 2020 года. Из-за электронных трудовых книжек. Скачать бланкОфициальный документ Скачать образец заполнения СЗВ-ТД - нового отчета в ПФР за январь 2020 годаИнструкция по заполнению нового отчета по графам

К сведениям, которые придется передавать, относится информация:

  • о работнике;
  • месте его работы;
  • выполняемых им трудовых функциях;
  • переводах работника на другую постоянную работу;
  • увольнениях и их причинах и пр. 

До 30 июня 2020 года работодатели обязаны письменно уведомить сотрудников о переходе на электронные форматы трудовых книжек. Также работников нужно обязательно уведомить, что у них имеется право выбирать формат трудовой – электронный или традиционный бумажный. Если работник желает сохранить старый вариант, то по его письменному заявлению работодатель продолжит вести трудовые на бумаге. При выборе электронного формата, всю информацию о своей трудовой деятельности смогут получать через запросы:

  • работодателю;
  • в МФЦ;
  • ПФР
  • портал госуслуг.

Письменное заявление о выборе между бумажной и электронной трудовой книжкой работник должен подать работодателю до 31 декабря 2020 года.

При отсутствии заявления трудовую книжку нужно будет вести традиционным способом. Те, кто выбрал электронный формат, получат свои трудовые книжки на руки — работодателя освободят от обязанности их ведения и хранения.

Окончательный переход на электронные трудовые книжки запланирован на 1 января 2021 года. 

Кто сдает новый отчет из-за перехода на электронный трудовые

Ни один закон не содержит указаний, кто обязан составлять и сдавать отчеты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Эксперты журнала «Зарплата» подсказали, как оформить передачу полномочий по сдаче отчетности в ПФР конкретному сотруднику, можно ли назначить доплату за эту работу.

Кто сдает новый отчет СЗВ-ТД

13 декабря

С 2020 года ввели новый ежемесячный отчет для всех работодателей

Все без исключения работодатели с 2020 года будут сдавать в ПФР форму СЗВ-ТД, чтобы информировать Фонд о трудовой деятельности персонала.

В первый раз отчет нужно подать не позднее 15 февраля 2020 года. В форме необходимо будет указать данные о тех, у кого в январе произошли кадровые изменения или кто написал заявление о выборе формы трудовой книжки.

ВАЖНО: Поскольку за январь все работодатели отчитаются по новой форме впервые, отчет нужно будет дополнить сведениями о трудовой деятельности сотрудников в организации по состоянию на 1 января 2020 года.

На сегодняшний день форма отчета СЗВ-ТД не утверждена окончательно, но уже проходит общественное обсуждение. Велика вероятность того, что форма будет принята именно в таком виде.

Скачать официальную форму СЗВ-ТД и порядок заполненияОфициальные документы с Федерального портала проектов нормативных правовых актов

Кто заполняет и сдает СЗВ-ТД

Ни один закон не содержит указаний, кто обязан составлять и сдавать отчет СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Компания самостоятельно решает, кому это поручить — бухгалтеру или кадровику. Эксперты «Зарплаты» рассказали, как оформить передачу полномочий по сдаче отчетности в ПФР конкретному сотруднику и можно ли назначить доплату за эту работу.

Как передать полномочия по заполнению отчета

13 декабря

Как подтвердить трудовой стаж работника после перехода на электронные трудовые книжки

Переход на электронные трудовые книжки означает, что работодатель будет передавать сведения в цифровом виде в ПФР

Уже сейчас ясно, что в 2020 году изменениях коснутся порядка 60 миллионов работников и 8 миллионов работодателей.

Нерешенным остается один важный вопрос:

Каким образом можно будет подтвердить стаж работника?

Вопрос станет особо актуальным при проверке ФСС. Ведь в момент ревизии у работодателя уже может не быть на руках бумажной трудовой книжки.

Скачать заявление работника с просьбой продолжить вести бумажную трудовую книжкуОбязательно раздайте всем работникам Скачать уведомление о праве отказаться от ведения бумажной трудовой книжкиОбязательно раздайте всем работникам

Официального ответа на этот вопрос Минтруд пока не давал.

Мы связались с чиновниками и получили разъяснения.

Как подтвердить стаж работника при проверке ФСС

Специалисты Минтруда рекомендуют подтверждать стаж работника на основании представленных им трудовых договоров:

  • за период до 1 января 1991 года – документами финансовых органов или справками из городского архива об уплате платежей на социальное страхование;
  • за период с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года – справкой из территориального отделения ФСС об уплате платежей на социальное страхование.

Страховой стаж могут подтвердить также справки с прежних мест работы, выписки из приказов, трудовые договоры, оформленные по правилам, действующим на день их заключения.

Записи в трудовых книжках, которые нужно проверить или внести перед переходом на электронный формат

Перед переходом на электронный формат трудовых книжек проверьте, правильно ли они заполнены. Верно внесите новые записи, а старые дополните и исправьте. С января 2020 года любые кадровые изменения придется отражать в новом отчете СЗВ-ТД. Учтите, что верные записи также помогут избежать споров с работниками, трудовиками и штрафа до 50 тыс. руб. Подробнее о том, что требуется срочно проверить, читайте в материале, который подготовили эксперты журнала «Зарплата».

Что требуется срочно проверить в трудовых книжках

12 декабря

Налоговики будут проверять зарплату ваших сотрудников каждый квартал

Сейчас ФНС проверяет размеры заработной платы в компании по ее среднему показателю. Для контроля налоговики делят общую сумму выплат на среднесписочную численность сотрудников компании (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Далее среднюю зарплату по отдельной организации сравнивают со среднеотраслевой для данного региона. По результатам сравнения работодатель получал приглашение на зарплатную комиссию. Зачастую так происходило, даже если работодатель ничего не нарушает.

Как в таких случаях писать пояснения, рассказали эксперты журнала «Зарплата».

Как объяснить расхождения по зарплате

С 2020 года налоговики будут использовать новые контрольные соотношения, которые позволяют проверить заработок по каждому работнику организации. По этим соотношениям проверки будут проводиться камерально . Проверять показатели ФНС будет по данным из РСВ и справок 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381, от 17.10.2019 № БС-4-11/21382).

Как подготовиться ко всем зарплатным и налоговым изменениям с 2020 года

Чиновники уже изменили ряд законодательных документов, которые вступят в с силу с 2020 года. Чтобы успеть перестроить свою работу, подготовьтесь к изменениям заранее.

12 декабря

ФНС разработала новую форму заявления о выдаче справки по налогам

По сравнению с формой, которую ранее рекомендовал Минфин, в новом варианте изменений не очень много.

Можно отметить, что из нового варианта исключили поля для адреса, но добавили отдельное место для информации о представителе.

Внешний вид бланка также претерпел существенные изменения – теперь он похож на титульный лист налоговой декларации.

На текущий момент приказ ФНС не вступил в силу, и работодатель может выбирать, какую из рекомендованных форм использовать: от ФНС или Минфина. И старую и новую форму подают в бумажном варианте. Для электронного запроса есть другая форма.

Скачать электронную форму заявления о выдаче справки по налогамИспользуйте, чтобы получить справку о состоянии расчетов с бюджетом или об исполнении обязанности по уплате налогов.

Напомним, рекомендуемые формы пригодятся, если нужно получить справку о состоянии расчетов с бюджетом или об исполнении обязанности по уплате налогов.

Документ: Письмо ФНС России от 28.11.2019 N ГД-4-19/24309@

ФНС изменила бланк РСВ

Новый бланк отличается от прежнего количеством приложений к разделу 1 и новыми полями. Подробнее об изменениях - в материале экспертов «Зарплаты».

Новый бланк РСВ

12 декабря

Работодатели больше не будут выплачивать компенсационные выплаты работникам

Владимир Путин отменил компенсационную выплату в размере 50 рублей по уходу за ребенком до трех лет. Такую сумму с 1994 года платил работодатель.

26 ноября указ об отмене опубликовали на официальном портале правовой информации. Назначать пособия перестанут уже с 1 января 2020 года.

Если пособия были назначены гражданину ранее, то он продолжит получать 50 рублей вплоть до достижения ребенком возраста 3-х лет 

Размер пособия в 50 рублей был установлен в 1994 году. Владимир Путин пообещал увеличить его, после того как этот вопрос был поднят на «прямой линии» в июне этого года.

Новый размер пособия по уходу до 3 лет с 1 января 2020 года

Ранее президент подписал закон о выплате детских пособий до 3 лет (Федеральный закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей").

Скачать закон о новом пособии по уходу за детьми до 3 летИнформация о файле

Кому выплатят новое пособие пособие

Новое пособие выплачивается со дня, следующего за днем достижения ребенком возраста полутора лет и до достижения им возраста трех лет.

Сумма пособия равна размеру прожиточного минимума для детей, установленному в субъекте Российской Федерации за второй квартал года, предшествующего году обращения за назначением указанного пособия.

Право оформить повышенное пособие предоставят только нуждающимся в поддержке семьям. Для этого в настоящее время подготовлен законопроект о повышении критерия нуждаемости семей - с 1,5 до 2 минимальных прожиточных минимумов на человека. 

Новый размер пособия на ребенка до 3 лет

Средний размер ежемесячного пособия, по данным органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, составит в 2020 году 11 581,3 рубля. 

Когда начнут платить пособие

Пособие начнут выплачивать с 1 января 2020 года.

Депутаты увеличивают сумму пособия до 3 лет всем россиянам

Группа депутатов во главе с Сергеем Мироновым внесла в Госдуму пакет законопроектов, которые призваны усилить социальную поддержку россиян, имеющих детей.

Проект закона по продлению срока выплаты пособия по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет. Скачать официальный текстОфициальный текст документа

Главное нововведение, на котором настаивают депутаты – продлить срок получения пособия по уходу за ребенком с 1,5 до трех лет для всех категорий граждан без исключения.

12 декабря

ФНС отменяет отчетность по НДФЛ

Бухгалтеры не будут сдавать в ИФНС реестр справок 2-НДФЛ. По новым правилам сведения о доходах работников войдут в состав обновленной формы 6-НДФЛ. Такие изменения внесены в статью 230 НК РФ. Подробнее о поправках сообщил в программе журнала «Зарплата» «Налоговые изменения —2020» начальник отдела налогообложения ФНС России Дмитрий Морозов.

 Активировать пробный доступ к журналу "Зарплата" или подписаться по скидкой

Какой отчет по НДФЛ отменяют

Бухгалтеры не будут сдавать в ИФНС реестр справок 2-НДФЛ. Такие изменения внесены в статью 230 НК РФ.

По новым правилам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединят в один отчет. Работодатели будут сдавать единый годовой расчет, в который войдут сведения по каждому работнику.

Скорее всего новый отчет будет похож на расчет по страховым взносам — разделы со сводными данными и раздел с персональными данными по физлицам.

Скачать НОВЫЙ бланк отчета РСВ на 2020 годПрименяйте только новый бланк, чтобы ФНС приняла отчет

Сдавать отчет необходимо будет раз в год – до 1 марта. При этом ежеквартальная форма 6-НДФЛ сохранится в прежнем виде — без добавления в нее сведений в разбивке по каждому физлицу Отчитаться по объединенной форме необходимо будет впервые, начиная с отчетности за 2021 год.

Также чиновники утвердили новую форму отчета по страховым взносам. Подробности в материале экспертов журнала «Зарплата».

Новая форма отчета по взносам

ФНС отменит 2-НДФЛ с признаком 2

В ходе интервью Дмитрий Морозов отметил, что из-за объединения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ бухгалтерам не придется подавать форму 2-НДФЛ с признаком 2 о невозможности удержания НДФЛ. За 2019 год по форме 2-НДФЛ отчитаться придется в общем порядке – не позднее 2 марта 2020 года, так как 1 марта - воскресенье.

Каких еще изменений ожидать

Также чиновник отметил, что ФНС думает над упрощением формы 6-НДФЛ, чтобы и бухгалтерам, и налоговикам было удобно ей пользоваться. Так, из 2 раздела формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода. Фактически останется только срок для перечисления и сумма перечисления налога, которая отражается на лицевом счете налогового агента. В первом разделе останутся суммы дохода. К ним добавятся суммы, которые были фактически выплачены в отчетном периоде и суммы за предыдущий период. Нововведение избавит бухгалтеров от необходимости постоянно контролировать переходящие остатками. Такие изменения вступят в силу с 2021 года.

Все налоговые и зарплатные изменения 2020 года

Скачайте заранее все документы, чтобы ознакомиться со всеми зарплатными и налоговыми изменениями и успеть подготовиться к ним.

12 декабря

Как рассчитаться с сотрудниками в декабре: алгоритмы из практики

Мы собрали алгоритмы для 6 важных дел декабря по расчетам с сотрудниками в новом уроке программы Всероссийской аттестации бухгалтера по зарплате-2020.

Приглашаю Вас ознакомиться с этим уроком бесплатно - просто подтвердите свое желание взять пробный доступ. Заходите в тему “Изменения в работе бухгалтера с 2020 года ”, а затем в последний урок “Чек-лист: 6 зарплатных дел в декабре”. В нем найдете примеры, образцы и разъяснения от Роструда, Минфина и ФНС, чтобы расплатиться с работниками в декабре без нарушений.

Да, хочу бесплатный доступ к уроку

Хотите быть уверены, что Вы готовы безошибочно применять новые правила 2020 года? Рекомендую пройти полную программу повышения квалификации Всероссийской аттестации бухгалтера по зарплате-2020. По итогам 3-месячного онлайн-курса получите удостоверение + Аттестат с занесением в Единый реестр бухгалтеров + сертификат на английском языке.

Смотреть программу Аттестации-2020

11 декабря

Две недели по два рабочих дня: Роструд рассказал о подарке всем россиянам

Заместитель руководителя Роструда Иван Шкловец сообщил, что последняя рабочая неделя 2019 года и первая рабочая неделя 2020 года будут двухдневными.

Скачать производственный календарь на 2020 год со всеми выходными и праздникамиСпланируйте работу в 2020 году заранее

«Последняя рабочая неделя в этом году будет двухдневной - понедельник, 30 декабря, и вторник, 31 декабря. В связи с тем, что новогодние каникулы у нас продлятся с 1 по 8 января 2020 года включительно, первый рабочий день в будущем году выпадает на четверг, 9 января. Таким образом, после новогоднего отдыха россиян ждет двухдневная рабочая неделя», сказал чиновник.

Также Иван Иванович напомнил, что 31 декабря является предпраздничным рабочим днем, но при этом работодатели вправе самостоятельно решить вопрос о выходном дне в эту дату.

Сколько платить, если директор объявил 30 и 31 декабря выходными

Эксперты «Зарплаты» рассказали, как оформить выходные на 30 и 31 декабря, оплатить лишние неотработанные выходные, рассчитать налоги и взносы.

Особенности оплаты 30 и 31 декабря

11 декабря

Размер пособия по уходу за ребёнком до 3 лет увеличат всем россиянам

Группа депутатов во главе с Сергеем Мироновым внесла в Госдуму пакет законопроектов, которые призваны усилить социальную поддержку россиян, имеющих детей.

Проект закона по продлению срока выплаты пособия по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет. Скачать официальный текстОфициальный текст документа

Главное нововведение, на котором настаивают депутаты – продлить срок получения пособия по уходу за ребенком с 1,5 до трех лет для всех категорий граждан без исключения.

Напомним, что ранее Владимир Путин подписал закон, который в два раза увеличивает срок для ежемесячных детских пособий тем родителям, которых органы соцзащиты признают малоимущими (Федеральный закон № 305-ФЗ). Изменения вступят в силу уже с 1 января 2020 года.

Скачать закон о новом пособии по уходу за детьми до 3 лет с 1 января 2020 годаОфициальный документ

Кроме того, чтобы расширить число родителей-получателей пособия, авторы законопроектов предлагают распространить указанные выплаты на новые категории граждан. Всего предлагают ввести три категории получателей пособия:

  • родители детей до трех лет;
  • родители обучающихся в профессиональных образовательных организациях и ВУЗах;
  • неработающие женщины, которые до обращения за пособием трудились хотя бы в течение одного года из двух предшествующих декрету.

Также депутаты предлагают в 8 раз увеличить размер пособия для лиц, которые осуществляют уход за инвалидами детства I группы без оформления опеки. Такая мера позволит снизить ограничения господдержки для указанной категории граждан.

Как получить «Путинские выплаты» по уходу за ребенком

По новым правилам, которые вступают в силу с 1 января С 2020 года величину семейного дохода будут сравнивать с 2-кратным размером регионального прожиточного минимума. Например, если в регионе прожиточный минимум для трудоспособного населения во II квартале 2019 года составил 12 130 руб., то получать пособие до трех лет в 2020 году будут семьи с ежемесячным доходом на каждого человека не более 24 260 руб.

Таблица с размерами всех пособий в 2020 годуПригодится в работе Актуальные размеры всех детских пособий. Скачать таблицуПроверьте себя

Право на получение пособия придется подтверждать каждый год. Для этого придется обращаться ежегодно с новым заявлением. Заявление нужно подать в орган соцзащиты, если ребенок первый, или в ПФР — если ребенок второй. Гражданин, который желает получить пособие должен подтвердить свой доход. Для этих целей он должен обратиться в бухгалтерию по месту работы и получить справку о размере зарплаты. 

Как выплачивать пособия по новым правилам, чтобы не ошибиться

Эксперты журнала «Зарплата» рассказали о новых правилах по выплатам.

Новые правила выплаты детских пособий

11 декабря

Получать детские пособия в 2020 году предстоит по новым правилам

Правила, по которым родители имеют право получать пособия на первого или второго ребенка до тех пор, пока ребенку не исполнится 1,5 года действуют до конца 2019 года.

Новые правила для детских пособий с 1 января

Скачать закон о новом пособии по уходу за детьми до 3 летИнформация о файле

По новым правилам платить ежемесячные пособия будут до тех пор, пока ребенку не исполнится три года.

Это означает, что период выплаты увеличивается в два раза.

Ежемесячные пособия до трех лет получат те родители, которых органы соцзащиты признают малоимущими.

Чтоб определить является семья малоимущей или нет, будут определять среднедушевой доход семьи. Сейчас он не должен превышать 1,5-кратный размер регионального прожиточного минимума за II квартал предшествующего года.

По новым правилам, которые вступают в силу с 1 января С 2020 года величину семейного дохода будут сравнивать с 2-кратным размером регионального прожиточного минимума. Например, если в регионе прожиточный минимум для трудоспособного населения во II квартале 2019 года составил 12 130 руб., то получать пособие до трех лет в 2020 году будут семьи с ежемесячным доходом на каждого человека не более 24 260 руб.

Таблица с размерами всех пособий в 2020 годуПригодится в работе Актуальные размеры всех детских пособий. Скачать таблицуПроверьте себя

Право на получение пособия придется подтверждать каждый год. Для этого придется обращаться ежегодно с новым заявлением. Заявление нужно подать в орган соцзащиты, если ребенок первый, или в ПФР — если ребенок второй. Гражданин, который желает получить пособие должен подтвердить свой доход. Для этих целей он должен обратиться в бухгалтерию по месту работы и получить справку о размере зарплаты.

Как выплачивать пособия по новым правилам, чтобы не ошибиться 

Эксперты журнала «Зарплата» рассказали о новых правилах по выплатам.

Новые правила выплаты детских пособий

11 декабря

График отпусков на 2020 составляйте по новым правилам: осталась неделя

Алгоритм действий

График отпусков на 2020 год нужно утвердить не позднее чем за две недели до нового календарного года (ч. 1 ст. 123 ТК). Крайний срок — 17 декабря 2019 года. Алгоритм действий смотрите на схеме ниже.

Схема. Алгоритм действий 

Соберите пожелания работников по отпускам

При составлении графика отпусков учитывайте специфику деятельности вашей компании и по возможности пожелания сотрудников. Не отказывайте льготникам, но выясните, выполняются ли условия для использования отпуска в удобное им время. Если у вас есть профсоюз, согласуйте график с ним (ч. 1 ст. 123 ТК).

\

Скачать бланк для соствления графика отпусков на 2020 годАктуальный бланк Скачать образец идеального заполнения графика отпусков на 2020 годс учетом всех последних изменений Скачать памятку бухгалтерам по составлению графика отпусков на 2020 годИнформация о файле

При составлении графика отпусков учтите последние разъяснения Минтруда и Роструда.

Этим льготникам нельзя отказать в отпуске в удобное время

Льготным категориям работников нужно предоставить отпуск в удобное для них время. Когда будете планировать отпуска, учтите, что у одних льготников это право зависит от стажа работы в компании, у других — нет.

Скачать полный список работников-льготников, которые имеют право на отпуск в удобное времяИнформация о файле

Чиновники разъяснили права новой категории льготников

С ноября 2018 года к льготникам по отпускам добавили многодетных работников (ст. 262.2 ТК). Для применения льготы по отпускам многодетными считайте работников, у которых трое и более детей в возрасте до 12 лет. В 2019 году появились разъяснения чиновников и стало понятно, как применять новую норму.

Если ваш работник претендует на льготу, на момент составления графика отпусков должно выполняться два условия.

Если право на льготу по отпуску появится у работника в течение года, в график нужно внести изменения

Условие 1. Троим детям работника не более 12 лет. Доводы о том, что ребенок скоро родится, не подойдут. Работник должен подтвердить право на льготу тремя свидетельствами о рождении.

Если одному из трех детей работника 12 лет исполняется в течение 2020 года, право на льготу у него сохраняется (письмо Минтруда от 20.11.2018 № 14-2/ООГ-9166).

Учтите, что сотрудник имеет право на льготу даже в тех случаях, когда его дети до 12 лет:
1) родились от разных браков;
2) усыновлены;
3) проживают отдельно от него.

Условие 2. Работник трудится в компании более шести месяцев. Если на льготу претендует работник, который на момент утверждения графика трудится в компании, например, четыре месяца, права на льготу у него нет. Но после того, как он отработает шесть месяцев, вам придется внести изменения в график отпусков и предоставить ему по заявлению отпуск в удобное время (письмо Минтруда от 20.11.2018 № 14-2/ООГ-9211).

Какие документы нужно оформить по новым правилам

Эксперты журнала «Зарплата» рассказали, какие документы нужно оформлять по новым правилам при составлении графика отпусков на 2020 год.

График отпусков - 2020: обзор новых правил и образцы всех документов

11 декабря

Чиновники ввели для бухгалтера новые 4 отчета с 2020 года

В 2020 году бухгалтеры будут сдавать четыре новых отчета. Об остальных изменениях в правилах расчета зарплаты и налогов в 2020 году можно ознакомиться в документах.

4 новых отчета для бухгалтера 

Что нового

За I квартал 2020 отчет по форме РСВ необходимо сдавать на новом бланке (утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

Расчет за 2019 год нужно сдавать на старом бланке (приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

 

В разделе 1 осталось 9 приложений, было 10. Часть из них переименовали.

Приложение 6 переименовали — «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение 7 называется – «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение 8 переименовали в «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) НК РФ».

Приложение 9 назвали «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг к разделу 1».

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» в обновленной форме расчета по страховым взносам ФНС переименовали в приложение 1.1 к разделу 1.

Впервые отчитаться по новой форме надо за 1 квартал 2020 года.

Более подробно с новой формой можно ознакомиться на в материале, который подготовили эксперты журнала «Зарплата».

Новый бланк отчета РСВ с 2020 года (обзор, образцы)>>>

Отчет по прибыли за 2019 год необходимо сдать по новой форме. Бланк и порядок его заполнения ФНС обновила приказом от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

В новом бланке учтены поправки в НК.

В форме больше страниц — 43 вместо 37. Например, для инвестиционного вычета по новым правилам предусмотрено отдельное приложение 7 к листу 02. А общую сумму вычетов надо показывать в новых строках листа 02.

О том, какие расходы уменьшают налог на прибыль по правилам 2019 года, можно прочитать в статье «Зарплаты».

 Расходы, которые уменьшают налог на прибыль>>>

Отчет по налогу на имущество за 2019 год – на новом бланке

ФНС обновила форму, так как следующем году компании сдадут отчетность по имуществу только за год. Бланк и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

Рекомендуем ознакомиться новыми разъяснениями по социальным и имущественным вычетам.

Новые разъяснения по вычетам>>>

Уже с января 2020 года бухгалтеры будут сдавать в ПФР новый ежемесячный отчет — СЗВ‑ТД.

Новую форму СЗВ‑ТД надо будет заполнять на всех сотрудников и сдавать ежемесячно в ПФР.

Крайний срок – не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным месяцем.

Эксперты «Зарплаты» рассказали как оформить передачу полномочий по сдаче отчетности в ПФР конкретному сотруднику, можно ли назначить доплату за эту работу.

Особенности СЗВ-ТД, которые необходимо учесть>>>

10 декабря

Депутаты решили вопрос с НДФЛ для бедных и богатых россиян

Как и ожидалось, законотворцы отклонили оба законопроекта о прогрессивной налоговой ставке для россиян в зависимости от уровня их доходов.

Напомним, что документы отдельно друг от друга подготовили и внесли на рассмотрение «Справедливая Россия» и КПРФ. Справедливороссы предлагали поднять до 18% налоговую ставку россиянам с доходом более 24 миллионов в год.

Коммунисты разработали более сложную схему:

  • НДФЛ 5% - для граждан с доходом менее 100 тысяч рублей в год;
  • 5 тысяч рублей + 13% - для тех, чей доход составляет от 100 тысяч до 3 миллионов рублей в год;
  • 382 тысячи рублей + 18% от суммы, превышающей 3 миллиона рублей - для граждан с доходами от 3 до 10 миллионов;
  • 1,642 миллиона рублей плюс 18 процентов от суммы выше 10 миллионов рублей в год – для всех остальных.

Однако и эта инициатива была отклонена. По словам одного из членов думского комитета по бюджету и налога введение плоской шкалы со ставкой 13 процентов поспособствовало снижению доли серых зарплат. Изменения в таком случае нежелательны. Также члены комитета опасаются, что прогрессивная шкала ставок налога может привести к уклонению от его уплаты и снижению собираемости.

Все ставки НДФЛ на 2020 год. Скачать таблицуИспользуйте в работе

Напомним, что ранее спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко подтвердила, что власти думают над освобождением малообеспеченных семей от НДФЛ.

Депутаты окончательно утвердили новый налог с 2020 года

С 1 января у бухгалтеров прибавится работы. Госдума окончательно утвердила новый налог. Ранее президент одобрил изменения. Узнайте, кого коснутся новые правила.

Что за новый налог

10 декабря

С 2020 года работодателям придется платить НДФЛ за свой счет: подробности реформы

С 1 января 2020 года вступают в силу новые правила для работодателей по уплате НДФЛ. Теперь в определенных ситуациях налог придется платить из средств организации. Об этом сообщил глава Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС Михаил Сергеев.

Представитель ФНС объяснил, что с 1 января 2020 года вступает в силу поправка в пункт 9 статьи 226 НК (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

По действующим правила уплату НДФЛ за счет налогового агента запрещен. С 1 января НДФЛ будет разрешено взыскивать с налоговых агентов в случаях доначисления налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.

«Эта новелла касается недобросовестных работодателей, которые выплачивают заработную плату с участием «конвертных» схем. Раньше при выявлении таких ситуаций мы могли оштрафовать недобросовестного налогового агента только по статье 123 НК РФ и применить к нему меры компенсационного взыскания в виде пени. Сам налог, выплаченный в «конверте» вместе с зарплатой, нам приходилось взыскивать с работника», - пояснил чиновник в беседе с коллегами с сайта бух.ру

«Новая поправка переносит бремя уплаты этого налога с налогоплательщика на налогового агента. Соответственно, НДФЛ с «серой» заработной платы налоговые органы будут взыскивать уже не с работника, а с налогового агента», - заключил Михаил Сергеев.

Раньше работники боялись говорить о зарплате в конверте. Ведь в этом случае финансовые потери несли именно они. Теперь могут не бояться — налог спишут уже с работодателя, так как именно по его вине он не был удержан.

Новые требования ФНС к размеру зарплаты

Налоговики придумали новый способ выявить серые зарплаты. Теперь они будут по данным из РСВ и справок 2-НДФЛ определять среднюю зарплату по компании и сравнивать ее со среднеотраслевой. По результатам сравнения работодатель получит приглашение на зарплатную комиссию, даже если ничего не нарушает. Писать пояснения придется практически всем. Эксперты «Зарплаты» подготовили перечень безопасных причин для объяснения отклонений и привели образцы пояснений.

Новые требования к размеру зарплаты

10 декабря

Роструд объявил идеальную дату, чтобы выплатить зарплату за декабрь

 

В 2020 году новогодние праздники продлятся с 1 по 8 января. Если дата выплаты зарплаты в организации приходится на один из этих дней, то рассчитаться с сотрудниками нужно в последний рабочий день 2019 года.

По мнению Роструда 31 число - идеальная дата для выплаты декабрьской зарплаты.

Эксперты ведомства подтверждают, что не будет считаться нарушением законодательства то, что в декабре работники получат зарплату три раза: окончательный расчет за ноябрь, аванс и зарплату за декабрь.

Скачать чек-лист зарплатных дел декабряПроверьте себя, чтобы ничего не забыть

Чиновники аргументируют свою позицию тем, что дата выдачи декабрьской зарплаты переносится в соответствии с положениями трудового законодательства, а не по воле работодателя.

Если в компании дата выплаты зарплаты приходится на период с 1-го по 8-ое число месяца, то за несвоевременный расчет за декабрь работодателя могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. рублей.

Для тех организаций, которые выдают зарплату за вторую половину месяца после 8-го числа, порядок ее выплаты остается без изменений.

Обратите внимание на то, что из-за переноса даты выдачи зарплаты, изменятся сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов. Подробнее об изменениях рассказали эксперты журнала «Зарплата».

Новые сроки для уплаты НДФЛ и взносов за декабрь

10 декабря

С 1 января 2020 года у россиян изменится количество оплачиваемых дней отпуска

Сразу ответим на главный вопрос: количество оплачиваемых дней отпуска с 1 января 2020 года не поменяется.

Как учесть последние изменения при составлении графика отпусков на 2020 год

Прежде чем составить график отпусков на 2020 год, бухгалтер должен ознакомиться с новыми правилами и учесть изменения в законодательстве.

График отпусков по новым правилам. Скачать образец заполненияИспользуйте в работе График отпусков на 2020 год. Скачать бланкИспользуйте в работе

Новые правила по отпускам 

С 01.01.2019 в России действует статья 185.1 ТК РФ. Она предусматривает, что работники имеют право получить один оплачиваемый выходной для прохождения диспансеризации. Своим правом работник может воспользоваться раз в три года. Сотрудники-пенсионеры и сотрудники, которым до пенсии осталось работать менее 5 лет, имеют право на 2 оплачиваемых выходных ежегодно.

Возможно, именно в этот момент и возникла путаница. Некоторые популярные СМИ написали, что новые дни отдыха должны оплачиваться как отпускные, и ежегодный отпуск россиян с 1 января 2020 года увеличился на день.

На самом деле это не так. 

Работодатель за выходные дни, который работник взял для прохождения диспансеризации , выплачивает средний заработок.

Разберемся, в чем разница.

Чем отличается расчет отпускных и оплата дня диспансеризации

  • Чтобы рассчитать средний дневной заработок, который полагается работнику при прохождении диспансеризации, поделите сумму заработной плату, которая была начислена в расчетном периоде на количество фактически отработанных в этот период дней.
  • Для определения среднего дневного заработка для оплаты отпусков поделите сумму заработной платы, которая начислена начислена за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).

Пример:

Иванов И.И. идет в ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.11 на один день.

Для расчета отпускных используем весь заработок за период с ноября 2018 по октябрь 2019. В сумму включаем выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Посчитали, что за 12 месяцев Иванов заработал 120 000.

За день отпуска сотрудник получит 120 000 / 12 / 29.3 = 341,3 руб.

Представим, что Иванов в эти же дни проходит диспансеризацию.

В течение расчетного периода с ноября 2018 по октябрь 2019 у Иванова было 247 рабочих дней.

За день прохождения диспансеризации сотрудник получит 120 000 / 247 = 485,83 рублей

Работники не должны потерять в оплате труда. Если размер выплат по среднему существенно меньше того, что работник получил бы, если бы работник трудился по графику, то работодатель может доплатить разницу в сумме. Для этого потребуется оформить отдельный внутренней нормативный документ.

В Минтруде озвучили новые требования к отпуску

Обратите внимание на новые требования Минтруда к отпуску. Подробно о них рассказали эксперты журнала «Зарплата».

Узнать о новых требованиях Минтруда к отпуску

Что будет, если выходной не предоставить

Если работодатель не предоставит работнику выходной для диспансеризации, он нарушит требования трудового законодательства. За нарушение грозит штраф по части 1 статьи 5.27 КоАП:

  • компании — от 30 000. до 50 000 руб%;
  • руководителю или ИП — от 1000 до 5000 руб.

Избежать штрафа помогут эти два документа:

Заявление о предоставлении дней для диспансеризации. Скачать образец 2019 годаДля использования в работе Приказ об освобождении сотрудника от работы для прохождения диспансеризации. Скачать образец 2019 годаДля использования в работе

Каким работникам бухгалтеры должны предоставить любое время для отпуска в 2020 году

Еще одно изменение касается напрямую отпусков. График отпусков работодатели должны составлять по новым правилам.Это значит, что сначала нужно предоставить график для заполнения работникам, которые обозначены в таблице ниже. Таким работникам отпуск предоставляется в приоритетном порядке. 

Обращаем внимание, что в таблице учтена новая статья ТК - 262.2, которая расширила список работников, которые имеют приоритетное право на отпуск.

Скачать таблицу с новыми правилами для отпусковИнформация о файле

Категория граждан

Какое право предоставляется

Основание

Один из родителей (в том числе опекун, попечитель, приемный родитель), воспитывающий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по желанию в удобное для работника время

статья 262.1 ТК РФ

Несовершеннолетний работник (до 18 лет)

Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется продолжительностью 31 календарный день в любое удобное время для работника.

статья 267 ТК РФ

Почетные доноры

Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по желанию в удобное для работника время

статья 23 Федерального закона от 20.07.2012 № 125-ФЗ

Беременные женщины

Перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком работнице по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом стаж работы непосредственно у работодателя, где она трудится на момент отпуска не важен.

статья 260 ТК РФ

Работник, у которого жена находится в отпуске по беременности и родам

По желанию такого сотрудника ему предоставляется ежегодный отпуск в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам независимо от стажа его работы у работодателя, где он трудится на момент отпуска.

статья 123 ТК РФ

Работники, которые усыновили/удочерили ребенка или детей в возрасте до 3 лет

Сотрудникам, усыновившим ребенка, предоставляется отпуск на период со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного ребенка, а при одновременном усыновлении двух и более детей - 110 календарных дней со дня их рождения.

По желанию работников, усыновивших ребенка (детей), им предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им (ими) возраста трех лет. В случае усыновления ребенка (детей) обоими супругами указанные отпуска предоставляются одному из супругов по их усмотрению. Женщинам, усыновившим ребенка, по их желанию вместо отпуска, указанного в части первой настоящей статьи, предоставляется отпуск по беременности и родам на период со дня усыновления ребенка и до истечения 70 календарных дней, а при одновременном усыновлении двух и более детей - 110 календарных дней со дня их рождения.
 

статья 257 ТК РФ

Работники по совместительству

Лицам, работающим по совместительству, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется одновременно с отпуском по основной работе. Даже если совместитель не отработал и 6 месяцев, работодатель все равно обязан отпустить его в отпуск (авансом). Более того, если продолжительность отпуска на работе по-совместительству полагается меньше по сроку, нежели по основному месту работы, то в таком случае работодатель по просьбе работника должен предоставить его отпуск без сохранения заработной платы такой же продолжительностью.

статья 286 ТК РФ

Работники, прервавшие свой отпуск по требованию работодателя

Отозвать работника из отпуска можно только с его на это согласия. Неиспользованные части отпуска в таком случае предоставляются работнику в удобное для него время в течение текущего рабочего года или на следующий год.

статья 125 ТК РФ

Участники боевых действий или инвалиды войн

Отпуск предоставляется в любое время.

пп. 17 п. 1 ст. 14, ст. 16 Федерального закона РФ «О ветеранах» от 12.01.1995 г. №5-ФЗ

Супруги военнослужащих

Отпуск предоставляется одновременно с отпуском супруга.

п. 11 ст. 11 Федерального закона РФ «О статусе военнослужащего» от 27.05.1998 № 76-ФЗ

Родители детей-инвалидов в возрасте до 18 лет

Одному из родителей (опекуну, попечителю, приемному родителю), воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по его желанию в удобное для него время.

статья 262.1 ТК РФ

Граждане, награжденные «Герой труда» или «Герой России»

Отпуск предоставляется в любое время.

п. 3 ст. 8 Федерального закона РФ «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы» от 15.01.1993 № 4301-1

Отец и мать, у которых 3 и более детей до 12 лет 

Отпуск предоставляется в любое время.

статья 262.2 ТК РФ

10 декабря

Успейте сделать в декабре шесть зарплатных дел

Чтобы ничего не забыть, эксперты Всероссийской аттестации бухгалтера по зарплате-2020 собрали для вас чек лист из шести главных дел уходящего года. В уроке найдете разъяснения от Роструда, Минфина и ФНС, как расплатиться с работниками в декабре без нарушений.

Смотреть новый урок в Аттестации-2020

Верно выплатить зарплату за декабрь, безошибочно удержать и перечислить с нее НДФЛ и еще четыре важных дела декабря найдете в чек-листе Аттестации.

Открываем Вам доступ к новому уроку Всероссийской аттестации бухгалтера по зарплате-2020, по которому успеете закрыть все дела и подготовиться к 2020 году.

Мой бесплатный доступ к Аттестации

9 декабря

Минфин: нельзя получить вычет за ГСМ без счетов-фактур

Минфин разъяснил, что если работодатели приобретают ГСМ за наличный расчет, без счетов-фактур вычет НДС получить нельзя (письмо Минфина от 26 ноября 2019 года № 03-07-11/91521).

Скачать таблицу с необходимыми проводками по учету ГСМДля использования в работе

Вычетам подлежат суммы НДС, которые предъявлены налогоплательщику при приобретении товаров на основании счетов-фактур, выставленных продавцами. (п. 2 ст.171 и п. 1 ст. 172 НК). Основанием являются документы, которые подтверждают:

  • фактическую уплату НДС;
  • уплату НДС, которую удержали налоговые агенты.
Налоговый кодекс предусматривает исключение только в отношении следующих вычетов НДС (п. 7 ст. 171 НК):
  • по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно;
  • по расходам на пользование в поездах постельными принадлежностями;
  • по расходам по найму жилых помещений в период служебной командировки работников.

Вычеты НДС производятся исключительно на основании бланков строгой отчетности, которые оформлены на командированного работника с выделением суммы НДС отдельной строкой.

При покупке ГСМ за наличный расчет без наличия счетов-фактур НДС к вычету принять нельзя..

Документы, чтобы работники не хитрили с ГСМ

тобы работники не хитрили с ГСМ и не доставили бухгалтеру проблем, нужны три вида документов. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали о том, как их оформить, и привели образцы. 

Три вида документов по ГСМ

9 декабря

Депутаты утвердили новый налог и хотят расширить число регионов, в которых налог будет применяться

Спикер Госдумы Вячеслав Володин поручил своему заместителю Александру Жукову и главам думских комитетов подготовить предложения по увеличению числа регионов, где может применяться специальный налоговый режим для самозанятых.

 «Правильно было бы Александру Жукову собрать руководителей нескольких профильных комитетов и определиться, какие территории еще можно было бы дополнительно включить. Оперативно провести согласовательные процедуры с Правительском РФ и, возможно, в январе выйти с предложением о расширении перечня», - заявил Володин.

По словам спикера регионы, где применяется специальный налоговый режим для самозанятых, должны быть в каждом федеральном округе.

Напомним, что 5 декабря 2019 года депутаты в третьем, окончательном, чтении был приняли законопроект № 837124-7 о самозанятых.

Это означает, что с 2020 года применять налог на профессиональный доход можно будет еще в 19 регионах:

  • Санкт-Петербурге;
  • Воронежской области;
  • Волгоградской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области;
  • Ростовской области;
  • Самарской области;
  • Сахалинской области;
  • Свердловской области;
  • Тюменской области;
  • Челябинской области;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком АО;
  • Ханты-Мансийском АО — Югра;
  • Ямало-Ненецком АО;
  • Республике Башкортостан.

Напомним, что 11 ноября президент России Владимир Путин на совещании с правительством одобрил специальный налоговый режим для самозанятых. Повсеместно режим введут в России с 1 июля 2020 года. Об этом сообщили в Минфине.

Чиновники полагают, что введение налога на профессиональный доход полностью себя оправдало. Зарегистрировались уже более 240 тыс. человек.

Скачать табличку "Расчеты с обычным физлицом и с самозанятым подрядчиком"Узнайте, в чем плюсы работы с самозанятым

Министр финансов Антон Силуанов заявил, что по итогам 2019 года Минфин изучит опыт реализации эксперимента в четырех пилотных регионах. После изучения чиновники планируют доработать систему, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски

30 октября Минфин предложил распространить налоговый режим для самозанятых граждан еще на 19 регионов. Общее число участников пилотного проекта достигнет 23. Сейчас налог на самозанятых введен в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Расширить географию чиновники планируют уже с 2020 года.

Ранее стало известно, что с 2020 года ФНС планирует обязать компании платить страховые взносы и НДФЛ за самозанятых граждан, труд которых используют вместо штатных работников, и пытаются тем самым избежать этих выплат.

Самозанятые граждане, которые работают с физлицами, и чей ежегодный доход не превышает 2,4 млн рублей, платят налог по ставке 4% . Если самозанятые работают с компаниями и ИП, то ставка – 6%.

Сдавать отчетность при этом не нужно.

В этом году уже принято много изменений. А в конце 2019 - начале 2020 годов произойдет еще больше. Чтобы успеть ко всем подготовиться, скачайте важные документы.

Как правильно работать с самозанятыми 

Эксперты журнала «Зарплата» рассказали, как правильно оформлять документы, как инспекторы будут выявлять незаконные способы экономии на НДФЛ, взносах и пресекать перевод работников в самозанятые. Комментарии Роструда и ФНС приведены в статье.

Самозанятые: плюсы и минусы взаимодействия

9 декабря

Работодатели поднимут заплаты сотрудников на 7,5%

Работодатели должны будут повысить зарплаты сотрудникам с низким заработком. Депутаты утвердили во втором чтении повышением минимальной зарплаты на 7,5%. (законопроект № 802508-7).

По действующим правилам минимальную зарплата равна величине прожиточного минимума трудоспособного населения за II второй квартал предыдущего года (Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ)

Размер прожиточного минимума за II квартал 2019 года составляет 12 130 руб.

6 правил сравнения с зарплаты с МРОТИспользуйте в работе МРОТ в России с 1 января 2020 года. Скачать таблицу по регионам с последними изменениями. Сверьтесь с таблицей

Это означает, что МРОТ с 1 января 2020 года вырастет на 850 рублей или 7,5 процентов и составит 12 130 руб.

Уже сейчас работодатели должны пересмотреть штатное расписание и утвердить изменения, если зарплата сотрудников за полностью отработанную норму рабочего времени ниже нового федерального МРОТ.

Не забудьте свериться с региональной минималкой. Если она больше, ориентируйтесь именно на этот минимум. Получать больше МРОТ сотрудник должен каждый месяц.

При сравнении зарплаты с МРОТ учитывайте только ежемесячные начисления. Если вы платите квартальные или годовые премии, их в расчет включайте только в том месяце, когда они начислены.

ВАЖНО: Когда будете сравнивать размер зарплаты с МРОТ, исключите компенсационные выплаты, а также доплаты за сверхурочную работу.

ФНС предъявила новые требования к размеру зарплаты

Налоговики теперь сравнивают зарплаты не только с МРОТ, но и с новым показателем. Прочитайте в материале «Зарплаты», какой критерий ввела ФНС. Важно, что по результатам сравнения работодатель получит приглашение на зарплатную комиссию, даже если ничего не нарушает. Писать пояснения придется практически всем. Эксперты журнала «Зарплата» привели перечень безопасных причин для объяснения отклонений и образцы пояснений.
Какие требования предъявляет ФНС и как избежать проблем

9 декабря

Выдавать декабрьскую зарплату перед Новым годом - опасно

Работодатель вправе выдать зарплату за декабрь заранее, перед новогодними каникулами, только, если когда день выплаты второй половины заработка совпадает с нерабочими праздничными днями с 1 по 8 января 2020 года включительно. При этом дата должна быть прописана в коллективном договоре или в положении об оплате труда.

В этом случае зарплату можно выдать накануне (ч. 8 ст. 136 ТК). Несмотря на то, что интервалы между выплатами сдвигаются, нарушением это считаться не будет.

Если день выплаты зарплаты выпадает на 9 число и более поздние даты, зарплату сотрудники должны получить уже после праздников.

Произвольно перенести сроки выплаты зарплаты работодатель права не имеет. За нарушение сроков работодатель получит штраф – до 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП).

О том, как правильно выплатить зарплату за декабрь, рассказали эксперты журнала "Зарплата".

Как выплатить зарплату за декабрь без ошибок

4 декабря

Компании начнут работать с электронными кадровыми документами с 1 января 2020 года

Власти решили провести эксперимент, в ходе которого компании-участницы не будут дублировать кадровые документы на бумаге. Длительность эксперимента - с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года. 

Окончательный список компаний, которые будут участвовать в эксперименте по электронному кадровому документообороту, установит Правительство.

Если организация попадет в перечень, то она должна будет утвердить список документов, которые будет оформлять исключительно в электронном варианте. Все расходы, в том числе электронные подписи для работников, компании будут нести самостоятельно. 

Также участники эксперимента будут составлять документы при помощи своих информационных систем. Все изменения, которые сопряжены с переходом на электронный документооборот, нужно будет зафиксировать в коллективном или трудовом договоре и ознакомить под роспись всех работников.

Проект федерального закона "О проведении эксперимента по ведению документов, предусмотренных трудовым законодательством, связанных с работой, в электронном виде у отдельных работодателей" опубликовали на портале правовой информации (№ 88427).

Успейте ознакомиться с остальными изменениями, пока они не вступили в силу.

У работников и работодателей появятся новые обязанности

Госдума в третьем чтении одобрила законопроект о переходе на электронные трудовые книжки.

С 2020 года порядка 60 миллионов работников и 8 миллионов компаний должны обеспечить переход своих сотрудников на электронный формат трудовой книжки.

Обязательно проверьте эти записи в старых трудовых перед переходом на новый формат

На первом этапе, о котором сообщается в поправках, всех работодателей обяжут формировать в электронном виде основную информацию о трудовой деятельности и трудовом стаже сотрудников и представлять ее в ПФР. Новый отчет называется СЗВ-ТД. Форму разработал ПФР. 

Новый отчет в ПФР для всех работодателей. из-за электронных трудовых книжек. Скачать бланкОфициальный документ Скачать образец заполнения СЗВ-ТД - нового отчета в ПФР за январь 2020 годаИнструкция по заполнению нового отчета по графам

К сведениям, которые придется передавать, относится информация:

  • о работнике;
  • месте его работы;
  • выполняемых им трудовых функциях;
  • переводах работника на другую постоянную работу;
  • увольнениях и их причинах и пр. 

До 30 июня 2020 года работодатели обязаны письменно уведомить сотрудников о переходе на электронные форматы трудовых книжек. Также работников нужно обязательно уведомить, что у них имеется право выбирать формат трудовой – электронный или традиционный бумажный. Если работник желает сохранить старый вариант, то по его письменному заявлению работодатель продолжит вести трудовые на бумаге. При выборе электронного формата, всю информацию о своей трудовой деятельности смогут получать через запросы:

  • работодателю;
  • в МФЦ;
  • ПФР
  • портал госуслуг.

Письменное заявление о выборе между бумажной и электронной трудовой книжкой работник должен подать работодателю до 31 декабря 2020 года.

При отсутствии заявления трудовую книжку нужно будет вести традиционным способом. Те, кто выбрал электронный формат, получат свои трудовые книжки на руки — работодателя освободят от обязанности их ведения и хранения.

Окончательный переход на электронные трудовые книжки запланирован на 1 января 2021 года. 

Кто сдает новый отчет из-за перехода на электронный трудовые

Ни один закон не содержит указаний, кто обязан составлять и сдавать отчеты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Эксперты журнала «Зарплата» подсказали, как оформить передачу полномочий по сдаче отчетности в ПФР конкретному сотруднику, можно ли назначить доплату за эту работу.

Кто сдает новый отчет СЗВ-ТД

4 декабря

31 декабря все-таки решили объявить выходным

Законопроект о выходном дне 31 декабря поступил в Госдуму.

По мнению депутатов, поправки позволят работникам и работодателям с большей пользой использовать выходные и нерабочие праздничные дни (законопроект № 847271-7). 

Авторы законопроекта хотят дополнить статью 112 ТК РФ новым положением. Предполагается, что один из выходных дней в календарном году впредь будет переноситься на 31 декабря, если этот день не является выходным. Поправки вступят в силу с момента официального опубликования закона. 

Скачать производственный календарь 2020 года для пятидневки со всеми выходными и праздниками Скачать производственный календарь 2020 года для шестидневки со всеми выходными и праздниками Нормы рабочего времени для пятидневки в 2020 году Нормы рабочего времени для шестидневки в 2020 году

В настоящее время 31 декабря не является нерабочим праздничным днем. Если законопроект примут, в 2020 году все поменяется. А пока в 2020 году будет 118 выходных и праздничных нерабочих дней.

Ожидать ли выходного 31 декабря 2019 года

Министр труда и социальной защиты Максим Топилин в беседе с коллегами из агентства Регнум заявил, что в 2019 году повсеместно сделать 31 декабря в России выходным днем уже не получится.

Министр уточнил, что принимать решение о переносе выходных и праздничных дней правительство должно заранее. Причина в том, что в стране применяют разные графики и режимы труда. Поэтому, как правильно, решение перенести выходные принимается в октябре.

Топилин отметил, что сделать 31 декабря выходным уже в 2019 году можно, но такое решение должен принимать каждый работодатель самостоятельно.

Как официально сократить рабочий год 

Ранее замруководителя Роструда Иван Шкловец рассказал, как работник официально может получить выходной 31 декабря. Напомним, что в этом году последний календарный день выпадает на вторник и является рабочим днем.

По производственному календарю новогодний отдых в 2020 году продлится с 1 по 8 января.

31 декабря 2019 года считается предпраздничным днем и поэтому сокращен на один час.

Как сделать 31 декабря выходным

По действующим правилам переносить выходные дни может может только президент, если подпишет соответствующий федеральный закон, или правительство. Работодатели такого права не имеют.

"Рабочий день 31 декабря может стать для работников нерабочим, если им будет предоставлен дополнительный день отдыха. Однако это возможно при соблюдении ряда условий", - рассказал Иван Шкловец в беседе с коллегами из ТАСС.

По словам чиновника сложность заключается в том, что, если предоставить работникам дополнительный выходной, автоматически уменьшится норма рабочего времени и, как следствие, размер заработной платы за декабрь.

 "Поэтому, если инициатива исходит от работодателя, последний должен решить вопрос об оплате этого выходного дня. Это можно сделать путем издания локального нормативного акта. Поскольку унифицированная форма такого приказа не установлена, он может издаваться в произвольной форме. В приказе следует предусмотреть, что предоставленный выходной день подлежит оплате", - заключил Иван Шкловец.

О том, как и сколько платить, если директор объявил 30 и 31 декабря выходными, рассказали эксперты журнала «Зарплата»

Как оплатить выходной 31 декабря

Замглавы Роструда также объявил другие официальные способы предоставить работнику выходной 31 декабря. Например, можно оформить предпраздничный день как день отпуска: ежегодного, если это было предусмотрено графиком, либо без сохранения зарплаты. Другой вариант – предоставить сотруднику отгул на последний день года за ранее отработанное сверхурочное время либо за работу в выходной день или нерабочий праздничный день.

4 декабря

ФСС рассказал, как правильно рассчитать размер декретного пособия

Эксперты ФСС пояснили, что расчет пособия по беременности и родам производится по аналогии с расчетом обычного больничного. То есть с учетом заработка, начисленного сотруднице за два календарных года, которые предшествовали году ухода в «декрет».

Это значит, что если отпуск сотруднице предоставляется в 2019 году, в расчете нужно учитывать ее доход за 2017 и 2018 годах.

Сейчас максимальная сумма пособия, выплачиваемого за 140 дней «декретного» отпуска составляет 301 095,20 рублей. Чтобы женщина смогла получить пособие в этом размере, в 2017 году ее доход должен быть не менее 755 тыс. рублей, а в 2018 г. - 815 тыс. рублей.

Пособие по беременности и родам роженица может получить только при условии официального трудоустройства.

С 1 января максимальный размер пособия по беременности и родам вырастет

Действующие размеры всех пособий в 2019 годуУдобно использовать в работе Размеры всех пособий с 1 января 2020 года. Скачать таблицуУдобно использовать в работе

 Сумма складывается из расчета по формуле:

Сумма заработка за расчетный период – это совокупность выплат работнику, с которых были начислены взносы на временную нетрудоспособность, за два календарных года, предшествующих наступлению временной нетрудоспособности (ч.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Важно: в расчет не могут попадать суммы, которые превышают установленные лимиты по страховым взносам:

  • 865 000 – 2019 год
  • 815 000 – 2018 год

Максимальный размер пособия за 1 день болезни в 2020 году: (865 000 + 815 000) / 730 = 2301,36

Сейчас размер пособия не превышает 2150,68 рубля. Прибавка – 150 рублей.

Это означает, что при условии отпуска по беременности и родам с продолжительностью 140 дней, размер пособия будет рассчитан по формуле 140 * 2301,36 = 322 190 рублей

Размеры детских пособий в 2020 году

Детские пособия тоже вырастут

  • Максимальный размер пособия по беременности и родам – 322 190 рублей;
  • Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет – 27 984 рубля;
  • Единовременное пособие при рождении ребенка с 2020 года – 17 479 рублей;
  • Единовременное пособие при ранней постановке на учет в женскую консультацию – 655 рублей.

Увеличили период получения детских пособий

Законодатели внесли два изменения в Федеральный закон от 28.12.2017 № 418-ФЗ. Эксперты журнала «Зарплата» подробно рассказали об изменениях.

Как изменились правила для пособий

В этом году уже принято много изменений. А в конце 2019 - начале 2020 годов произойдет еще больше. Чтобы успеть ко всем подготовиться, скачайте важные документы.

Депутаты увеличивают сумму пособия до 3 лет всем россиянам

Группа депутатов во главе с Сергеем Мироновым внесла в Госдуму пакет законопроектов, которые призваны усилить социальную поддержку россиян, имеющих детей.

Проект закона по продлению срока выплаты пособия по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет. Скачать официальный текстОфициальный текст документа

Главное нововведение, на котором настаивают депутаты – продлить срок получения пособия по уходу за ребенком с 1,5 до трех лет для всех категорий граждан без исключения.

Напомним, что ранее Владимир Путин подписал закон, который в два раза увеличивает срок для ежемесячных детских пособий тем родителям, которых органы соцзащиты признают малоимущими (Федеральный закон № 305-ФЗ). Изменения вступят в силу уже с 1 января 2020 года.

Скачать закон о новом пособии по уходу за детьми до 3 летОфициальный документ

Кроме того, чтобы расширить число родителей-получателей пособия, авторы законопроектов предлагают распространить указанные выплаты на новые категории граждан. Всего предлагают ввести три категории получателей пособия:

  • родители детей до трех лет;
  • родители обучающихся в профессиональных образовательных организациях и ВУЗах;
  • неработающие женщины, которые до обращения за пособием трудились хотя бы в течение одного года из двух предшествующих декрету.

Также депутаты предлагают в 8 раз увеличить размер пособия для лиц, которые осуществляют уход за инвалидами детства I группы без оформления опеки. Такая мера позволит снизить ограничения господдержки для указанной категории граждан.