Перечислили НДФЛ больше, чем нужно. Схема действий

Переплату НДФЛ можно вернуть или зачесть. Разберем три ситуации.

Бухгалтер уплатил лишние суммы на КБК по НДФЛ

Уплата в бюджете больше, чем удержана с выплат работникам, налогом не является (письма ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, Минфина от 28.10.2016 № 03-04-06/63250). Это просто некая сумма, перечисленная в бюджет на КБК по НДФЛ. Эту разницу можно не только вернуть, но и зачесть в счет уплаты любых налогов, кроме НДФЛ (письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).

Если деньги вы планируете вернуть, направьте в налоговую заявление в произвольной форме. Ведь речь идет не о возврате налога, а об излишне перечисленных суммах. Приложите к нему платежки и выписку из регистра по НДФЛ. Налоговики сверят свои данные по уплате с 6-НДФЛ и вернут деньги.

Бухгалтер удержал с работника лишний НДФЛ

НДФЛ, который вы излишне удержали, верните сотруднику (схема ниже). Зачесть его в счет других налогов вы не можете (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224). Излишне удержанный НДФЛ - это не деньги компании, это деньги вашего работника.

Схема. Алгоритм действий, если удержали с работника НДФЛ больше, чем нужно

На сумму возвращенного налога вы уменьшите сумму текущих платежей по НДФЛ по всем работникам, пока полностью не зачтете долг. Налог, который вы вернули, покажите по строке 090 раздела 1 6-НДФЛ. При этом строку 070 не корректируйте. В ней вы показываете фактически удержанные суммы, пусть даже они посчитаны неверно.

Если сумма долга слишком большая, за возвратом излишне уплаченного НДФЛ вы можете обратиться в свою инспекцию ( п. 1 ст. 231 НК, письмо ФНС от 20.09.2013 № БС-4-11 / 17025 ).

Бухгалтер выплатил работнику лишнее и теперь удерживает долг

Излишне начисленные работнику суммы сторнируйте проводкой: Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 70 (73, 76). Дебетовый остаток по счету 70 уменьшит начисления за текущий месяц и базу для расчета НДФЛ.