Образцы платежек по НДФЛ и взносам с новыми реквизитами

С 1 января действуют новые реквизиты для налоговых платежек. Минфин ввел новый КБК по НДФЛ. Смотрите на образцах, как в 2021 году заполнять платежки на уплату НДФЛ и взносов.

Какие реквизиты поменялись в налоговых платежках

Изменения коснулись четырех реквизитов (приказы Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н, от 13.05.2020 № 20н и от 14.05.2020 № 21н, приказ Минфина от 14.09.2020 № 199н).

Поле 13 — наименование банка получателя средств. Этот реквизит стал длиннее.

Поле 14 — БИК. Он теперь другой.

Поле 15 — номер счета получателя. Раньше это поле оставляли пустым, сейчас его нужно заполнять (информация ФНС от 14.10.2020). И номер будет другим, доходные счета № 40101 упразднили.

Поле 17 — номер казначейского счета. Начинаться он будет на 031.

Таким образом, с 2021 года в платежках вместо одного счета потребуется указывать два новых.

Реквизиты для Москвы смотрите в таблице ниже.

Таблица. Реквизиты для московских компаний с 2021 года

В ФНС составили таблицу, в которой для каждого территориального отделения Федерального казначейства привели реквизиты казначейских счетов (письмо ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@). Скачать таблицу.

Чтобы компании могли спокойно перестроить свою работу с платежками, в период с 1 января по 30 апреля 2021 года перечислять налоги можно будет и по старым, и по новым реквизитам. С 1 мая — только по новым.

Какой новый КБК ввел Минфин

Новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 нужно указывать в поле 104 платежного поручения при уплате НДФЛ по ставке 15 процентов (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н). Для уплаты НДФЛ, удержанного по ставке 13, 30, 35, 9 процентов, КБК остались прежними. Новый КБК для НДФЛ действует с 1 января 2021 года.

Как заполнять платежку на уплату НДФЛ

Когда будете заполнять платежку на уплату НДФЛ, укажите новые реквизиты и обратите внимание на два момента.

Во-первых, в поле 101 указывайте код налогового агента — 02.

Во-вторых, в поле 107 «Налоговый период» проставьте код месяца, за который выплачен доход (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н). Например, «МС.12.2020» для зарплаты за декабрь. В Минфине и ФНС считают, что ставить точную дату не надо (письма Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596, ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028). Образец 1 смотрите ниже.

Образец 1. Платежка на уплату НДФЛ по новым реквизитам

Как заполнять платежку на уплату страховых взносов

В поле 101 платежки на уплату страховых взносов ставьте 01 (письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931). Код 08 используйте только для взносов на случай травматизма.

В назначении платежа после ОКТМО приведите код платежа, например «ТП» (текущий платеж), и период, за который платите взносы. По взносам за январь поле 107 платежки заполните так: «МС.01.2021». КБК по взносам на 2021 год остались прежними. Образец 2 смотрите ниже.

Образец 2. Платежка на уплату пенсионных взносов

Ответы ФНС о заполнении платежек в 2021 году

Из-за ошибок в платежке платежи теряются. Инспекторы видят недоимку, начисляют пени и штраф. Чтобы вы избежали подобных неприятностей, мы обратились в ФНС с вопросами о заполнении платежек в 2021 году. На вопросы ответил Владислав Валерьевич Лабутов, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц ФНС России.

Какой код ставить в поле 107 платежки, если бухгалтер платит НДФЛ с премии?

Порядок заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с премий зависит от того, за какой период вы их выплатили сотрудникам. Если работники получили зарплату вместе с ежемесячной премией, при уплате НДФЛ в поле 107 платежки указывайте месяц, за который премию начислили. Например, при выплате премии за декабрь 2020 года в поле 107 впишите «МС.12.2020».

Для налога с квартальных и годовых премий поле 107 заполняется в аналогичном формате. Отличие в том, что теперь следует указать месяц, в котором выплатили бонус. К примеру, бонус за 2020 год перечислили в феврале 2021 года. Тогда в поле 107 укажите «МС.02.2021». На это обратил внимание Минфин в письме от 04.08.2020 № 21-03-04/68215.

Можно ли в поле 107 при уплате НДФЛ ставить дату выплаты дохода. Например, 19.01.2021?

При заполнении платежки в поле 107 надо ставить месяц. Например, при уплате НДФЛ с зарплаты за январь 2021 года нужно записать МС.01.2021. Это следует из письма Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596.

Компания перечислила в декабре на КБК по НДФЛ сумму больше, чем нужно. Можно ли в январе указать в платежке сумму меньше на величину переплаты? То есть зачесть лишнюю сумму, которая уже попала в бюджет?

Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ Налоговый кодекс не позволяет.

Если налоговый агент перечислит в бюджет сумму большую, чем он удержал с выплат работникам, он может:
1) обратиться в ИФНС с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленную в бюджет;
2) зачесть такую сумму в счет погашения задолженности или в счет будущих платежей по другим налогам. При этом направить переплату в счет уплаты страховых взносов нельзя.